Le Code des investissements

La loi n° 90-002 du 09 Mai 1990 portant Code des investissements garantit des libertés, confère des avantages fiscaux, décentralise le développement national et allège les procédures d'agrément.

Champ d'application
Le Code des investissements du Bénin s'applique à toute personne physique ou morale, sans distinction de son origine ou de sa nationalité et de son statut juridique (public ou privé). Tous les secteurs d'activité sont éligibles à ce Code (activité commerciale, industrielle, agricole, artisanale ou de service).

Toutefois, en sont exclues :
- Les activités d'achat et de revente en l'état ;
- Les activités de torsade, de reconditionnement, de découpage ou d'emballage de produits finis ou    semi-finis et toutes activités n'entraînant pas une transformation au sens de la nomenclature    douanière;
- Les activités ayant une incidence particulièrement néfaste sur l'environnement et la santé des    populations.

Le Code offre trois régimes privilégiés (A, B et C) et un régime spécial applicable aux entreprises artisanales et aux entreprises prestataires de service relevant des domaines de la santé, de l'éducation et des travaux publics.

Conditions et durée de l'agrément
Pour être éligible, aux régimes du Code, l'entreprise doit contribuer dans une large mesure à :
- La mise en oeuvre de la politique d'aménagement du territoire par l'implantation d'activités dans les    zones économiquement moins développées ;
- L'amélioration et le redressement de la balance commerciale et de la balance des paiements ;
- La valorisation des ressources locales ;
- La création d'emplois.

Par ailleurs, l'entreprise doit :
- Dégager de ses activités au moins 50 % de valeur ajoutée ;
- Se conformer aux normes de qualité nationales ou internationales applicables aux biens et services; - Tenir une comptabilité conforme aux dispositions du plan comptable national.
Quant à la durée de l'agrément, elle couvre la période d'installation et celle de l'exploitation de l'entreprise. Elle est de 30 mois pour la période d'installation quelque soit le régime et est fixée différemment pour la période d'exploitation selon la zone dans laquelle les investissements sont réalisés.

- En zone 1, c'est-à-dire Cotonou et ses environs, dans un rayon de 25 Km, la durée est de 5 ans.
- En zone 2, c'est-à-dire les circonscriptions urbaines de Porto-Novo, Abomey, Bohicon et    Parakou, la durée est de 7 ans.
- En zone 3, c'est-à-dire sur le reste du territoire national, la durée est de 9 ans. Cette répartition en zones traduit la volonté des pouvoirs publics de décentraliser les activités afin de dynamiser d'autres pôles que celui de Cotonou.

Garanties offertes
Toute entreprise, quelque soit le régime sous lequel elle exerce, bénéficie de toute une série de libertés en faveur du développement de ses activités :
- liberté commerciale et de gestion ;
- liberté d'entrée, de séjour, de circulation, de sortie des agents expatriés et de leurs familles dans le    respect des textes en vigueur ;
- liberté de transfert des capitaux, des bénéfices et des dividendes.

L'entreprise a en outre, la garantie que l'Etat béninois ne prendra aucune mesure de nationalisation ou d'expropriation des investissements réalisés par elle sauf cas d'utilité publique qui devra alors faire l'objet d'une juste, adéquate et préalable réparation dont le montant sera déterminé selon les règles et pratiques habituelles du droit international.

Procédure d'agrément et avantages accordés
La Procédure d'agrément : L'agrément à un régime privilégié est prononcé par le gouvernement  après avis de la Commission Technique des Investissements dans un délai de dépôt du dossier qui doit comporter :
- Une demande indiquant le régime privilégié sollicité, la liste des machines, matériels, pièces            de rechange, procédé de fabrication, nombre d'emplois et le registre du commerce ; 
- Vingt exemplaires du dossier de faisabilité ; 
- Le reçu des frais de dépôt des dossiers.
Quant à l'agrément au régime spécial, il est prononcé par simple Arrêté conjoint du Ministre du Plan et du Ministre des Finances.

                                       Régime A                     Régime B                       Régime  C                   Régime spécial    
Niveau                            20 à 500 millions de F        500 millions à                      Plus de                         5 à 20 millions
d'Investissement           CFA P.M.E./P.M.I.         3 milliards F CFA           3 milliards F CFA          * artisanat, services

Frais de dossier                 30.000 F CFA                 50.000 F CFA                75.000 F CFA                  14.000 F CFA

Avantages                 Période d'installation          IDEM régime A          IDEM régime A        Période d'installation
                                 - Exonération droits et taxes                                         et stabilisation       - Réduction de 75 %
                                   à l 'entrée* sur machines,                                            fiscale                       droits et taxes à l'entrée                                    matériels, outillages, sur                                                                                 sur : machines, maté-
                                   pièces rechange spécifiques                                                                          riels, outillages, sur
                                   aux équipements dans la li-                                                                             pièces de rechange                                    mite montant égale à 15 %                                                                               spécifiques aux                                    valeur CFA des équipements.                                                                        équipements dans la                                                                                                                                                                 limite montant égale à                                                                                                                                                                 15 % valeur CFA de                                                                                                                                                                 ces équipements.Les                                                                                                                                                                 autres machines,                                                                                                                                                                 matériels, outillages et                                                                                                                                                                 pièces de rechange                                                                                                                                                                 ainsi que les impôts                                                                                                                                                                 relevant du droit                                                                                                                                                                 commun.

                                     Période d'exploitation             IDEM A                            IDEM A
                                  - Exonération impôt/BIC
                                  - Exemption droits et taxes
                                    de sortie sur produits pré-
                                    parés, manufacturés,
                                    exportés.                                                                       
                                                                      
                                                                      
Exception                  Taxe de voirie et de                    IDEM A                             IDEM A           IDEM A
                                           statistique                            

Nombre                      Au moins 5 permanents          Au moins 20 emplois     IDEM que B   Non fixé.
d'emplois                   béninois                                      permanents béninois

Droit à la propriété privée et
conventions de garantie des investissements

Le droit à la propriété privée
Le droit à la propriété privée est garantie par l'article 22 de la loi n° 90-32 du 11 Décembre 1990 portant Constitution de la République du Bénin qui dispose que : « Toute personne a droit à la propriété. Nul ne peut être privé de sa propriété que pour cause d'utilité publique et contre juste et préalable dédommagement ».
Cette volonté de l'Etat a été confirmée à travers la loi n° 92-023 du 06 Août 1992 portant détermination des principes fondamentaux des dénationalisations et des transferts de propriété d'entreprises du secteur public au secteur privé qui offre aux hommes d'affaires tant nationaux qu'étrangers, les voies (ou facilités) pour y accéder. Aux termes de cette loi, l'Etat peut user du droit de disposition des entreprises dont il est propriétaire en décidant de les dénationaliser ou d'en transférer (partiellement ou totalement) la propriété du secteur public au secteur privé à l'exclusion des entreprises stratégiques du domaine des mines, de l'énergie, des armements, des communications et des télécommunications.

Accords commerciaux et conventions de garantie des investissements
Le marché intérieur béninois quoiqu'étroit offre cependant de nombreuses possibilités d'écoulement dans la sous-région, de par les accords commerciaux et les traités d'adhésion à la CEDEAO, à la CEAO dont le Bénin est signataire.

De même, les produits en provenance du Bénin ont accès au Marché Commun Européen, conformément aux clauses de la Convention ACP - CEE. Le Bénin a ratifié en outre, la Convention portant création de l'Agence Multilatérale de Garantie des Investissements (MIGA) en 1993 afin de renforcer le cadre juridique de l'investissement et offrir plus de sécurité aux capitaux étrangers.

L'entreprise individuelle

L’Entreprise individuelle se crée par un acte unilatéral et volontaire. Elle prend souvent ici, la forme d’un établissement auquel le propriétaire affecte certains de ses biens ou de son industrie. Les règles de création et de gestion de l’entreprise individuelle sont simplifiées :

Conditions de l’exercice des activités de commerce
Elles sont au nombre de 3 (trois) :
- être inscrit au registre du commerce ;
- être titulaire d’une carte professionnelle de commerçant ;
- être enregistré à la Chambre de Commerce et d’Industrie du Bénin.

Le principe d’une autorisation préalable et d’une caution de 10 000 000 FCFA pour les commerçants étrangers a été supprimé par la loi n° 90-005 du 15 mai 1995.

Publicité et régime fiscal
L’entrepreneur individuel est tenu obligatoirement de s’inscrire au registre du commerce.
« L’inscription du commerçant au registre du commerce tenu par le greffe du Tribunal est obligatoire. » Cette inscription doit être rendue publique. Elle se fait dans le Journal Officiel de la République du Bénin.
De même, « la carte professionnelle de commerçant est obligatoire pour les nationaux et les étrangers ». Cette carte est délivrée par le Ministère chargé du Commerce. Elle est strictement personnelle et valable pour une année renouvelable.
L’établissement ou le renouvellement de la carte est subordonné au paiement d’un droit d’établissement dont le montant est fixé par un arrêté du Ministre chargé du Commerce. Actuellement, il est de 20 000 FCFA pour les personnes morales (les Sociétés) et de 2 000 FCFA pour les personnes physiques (commerçants individuels, établissements commerciaux - arrêté n° 299/MCAT/D-CAB/BCI du 27 Novembre 1990 portant fixation des droits d’établissement de la carte professionnelle de commerçant).
Un arrêté ministériel fait obligation aux commerçants de la pose des enseignes commerciales. Les entreprises individuelles sont organisées au Bénin de manière générale donc par les textes ci-après :
· Loi n° 90-005 du 15 mai 1990 fixant les conditions des activités de commerce en République du   Bénin ;
· Loi n° 93-007 du 29 mars 1993 portant amendement à la loi n° 90-005 ;
· Décret n° 93-313 du 29 Décembre 1993 portant définition de la profession d’importateur en   République du Bénin ;
· Décret n° 90-273 du 28 Septembre 1990 fixant les conditions d’obtention, de validité et   d’utilisation de la carte professionnelle de commerçant ;
· Arrêté n° 361/MCAT/D-CAB/DCI du 28 Décembre 1990 portant détermination et   réglementation des services réputés commerciaux ;
· Arrêté n° 299/MCAT/D-CAB/DCI du 27 Novembre 1990 portant fixation des droits   d’établissement de la carte professionnelle du commerçant.

Au plan fiscal, depuis 1994, les entreprises individuelles sont soumises à la Taxe Professionnelle Unique (TPU). Celle-ci remplace le Bénéfice Industriel et Commercial (BIC), la Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) et la patente. Le taux de la TPU est de 35 % du bénéfice imposable pour les personnes physiques (Loi des finances de 1994).

La Société à responsabilité limitée (SARL)

Au Bénin, la Société à responsabilité limitée est encore régie par la loi française du 7 mars 1925 et le décret du 9 août 1933.

Définition
La Société à responsabilité limitée est une société dont le capital est divisé en parts sociales et où les associés sont tenus à concurrence de leurs apports respectifs. Elles peuvent être constituées pour un objet quelconque. Toutefois, les sociétés d'assurance, de capitalisation et d'épargne ne peuvent adopter cette forme.

Règles de constitution de la SARL
Pour être valablement constituée, la SARL au Bénin doit répondre aux conditions ci-après :
- déterminer son objet social qui est son activité sociale ;
- se doter d'un capital social d'un montant de 1 000 000 FCFA au minimum divisé en parts sociales
   souscrites en totalité et libéré en intégralité par les associés ;
- les fondateurs doivent déclarer expressément dans l'acte de société que les conditions ci-dessus    sont remplies ;
- l'acte de société doit contenir l'évaluation des apports en nature ;
- la SARL est constatée soit par acte devant notaire, soit par acte sous seing privé ;
- dans le mois de la constitution de la société, deux originaux de l'acte constitutif s'il est notarié, sont    déposés au greffe du Tribunal de Commerce du siège social.

Fonctionnement
Les sociétés à responsabilité limitée sont gérées par un ou plusieurs mandataires associés ou non associés, salariés ou gratuits.
Ils sont nommés par les associés soit, dans l'acte de société, soit, dans un acte postérieur pour un temps limité ou sans limitation de durée.
Les gérants ont tous les pouvoirs pour agir au nom de la société dans toutes les circonstances.
Ils ne sont révocables que pour des causes légitimes.

Dans les sociétés à responsabilité limitée comptant plus de vingt associés, il doit être tenu chaque année au moins une Assemblée générale à l'époque fixée par les Statuts.
Les décisions des associés sont prises en assemblée. Tout associé peut prendre part aux décisions et a un nombre de voix égal au nombre des parts sociales qu'il possède.

Dissolution
La société à responsabilité limitée est dissoute lorsque les associés n'ont pas délibéré valablement sur la décision à prendre à la suite de la perte des trois quarts du capital social.

Les Sociétés Anonymes

Constitution

Définition : La Société Anonyme au Bénin est une personne de droit privé constituée au moins par 7 personnes. Les personnes sont des associés. Les Sociétés Anonymes sont régies par la loi française du 24 juillet 1867 modifiée par la loi du 25 février 1953. Pour la constitution de la société anonyme, les fondateurs doivent établir un projet de statuts qu'ils déposent ou font déposer par leur mandataire (avocat ou notaire) au greffe du Tribunal de Première Instance de leur lieu d'établissement (Cotonou la plupart du temps).

Le capital social : Le capital social de la Société Anonyme est toujours divisé en actions. La valeur nominale de ces actions ne peut être inférieure à 10 000 FCFA. Le capital social doit être d'un montant minimum de 1 000 000 FCFA. Le capital social peut être souscrit en partie (1/4) ou en totalité au moment de la création.

L'immatriculation au Registre du Commerce : Comme toutes les sociétés, les Sociétés Anonymes doivent être immatriculées au Registre du Commerce. Elles acquièrent leur personnalité morale au jour de cette immatriculation.

Les statuts : Les fondateurs sont responsables solidairement des défauts de mentions obligatoires dans les statuts. Les statuts dressés par acte notarié déterminent les apports de chaque associé, la forme, l'objet, l’appellation, le siège social, le capital social, la durée et les modalités de fonctionnement.

L'Assemblée générale constitutive : Elle est convoquée au lieu fixé par les fondateurs. L'avis de convocation indique la forme de la société, le montant du capital, les jour, heure, lieu et ordre du jour de l'Assemblée.
Les actes accomplis pour le compte de la société au moment de sa formation sont soumis à l'approbation de l'Assemblée après désignation du Conseil d'Administration (CA) ou du Conseil de Surveillance (CS).
Le rapport des fondateurs énumère les actes accomplis et indique l'engagement qui en résulterait pour la Société. L'Assemblée peut donner mandat à une ou plusieurs personnes désignées en qualité de premiers membres du Conseil d'Administration ou de Surveillance de prendre des engagements pour le compte de la société.
Ces personnes désignées sont habilitées, dès leur nomination, à désigner le Président du Conseil, le Directeur général ou les administrateurs délégués et les premiers Commissaires aux comptes.

Fonctionnement des Sociétés Anonymes : Le mode d'administration de la Société Anonyme est déterminé par les Statuts. Les lois permettent le choix entre :
- un Conseil d'Administration qui nomme un Directeur Général sur la proposition de son Président ; - un Conseil de Surveillance.
Toutefois, au Bénin, la pratique fait qu'on a que des Conseils d'Administration.
C'est le fonctionnement de cette structure de Direction que nous exposerons donc ci-après :

Le Conseil d'Administration et son fonctionnement : La Société Anonyme est administrée par un Conseil d'Administration composé de trois administrateurs au moins. Ceux-ci sont nommés par une Assemblée générale ordinaire.

Rôle du Conseil d'Administration : Le Conseil d'Administration définit les objectifs de la Société et l'orientation de son administration (Direction Générale).

Statut des membres du Conseil d'Administration : Les administrateurs ne peuvent être choisis que parmi les actionnaires. Une personne morale actionnaire peut être nommée administrateur. Hors de la nomination, elle est tenue de désigner un représentant (personne physique).
Les premiers Administrateurs sont désignés par l'Assemblée Générale constitutive pour une durée de trois (3) exercices.
Au cours de la vie sociale, les Administrateurs sont nommés par l'Assemblée Générale ordinaire. La durée de leurs fonctions ne peut excéder six (6) exercices.
Chaque Administrateur doit être propriétaire d'un nombre d'actions de la société, déterminé par les statuts. Ce nombre ne peut être inférieur à celui exigé pour ouvrir aux actionnaires le droit de prendre part aux Assemblées générales. Les actions des Administrateurs sont affectées, en totalité, à la garantie de tous les actes de la société, même de ceux qui seraient personnels à un Administrateur.

Le Directeur Général : Le Directeur Général est nommé par le Conseil d’Administration avec un statut de mandataire. Toutefois, il peut être lié à la Société par un contrat de travail. Il est, à peine de nullité, une personne physique. Le Directeur général tient ses pouvoirs du Conseil d’Administration.

Les Commissaires aux comptes : C’est l’organe de contrôle par excellence de la Société anonyme. Nul ne peut exercer les fonctions de Commissaire aux comptes s’il n’est membre de l’Ordre des Experts et Evaluateurs Agréés. Ils sont nommés par l’Assemblée Générale des actionnaires.
Leur mission est de contrôler, en permanence, les comptes sans immixtion dans la gestion. Ils contrôlent la régularité et la sincérité des écritures comptables.
Les Commissaires aux comptes portent à la connaissance des actionnaires les résultats des contrôles, vérifications, et sondages qu’ils effectuent sur les comptes et documents sociaux.

Les Organes de délibération : Il s’agit de l’Assemblée générale qui est l’organe souverain de la société. L’Assemblée générale des actionnaires peut revêtir 4 formes :
- elle peut être Extraordinaire.

Dans ce cas, elle est seule habilitée à modifier les statuts dans toutes leurs dispositions ou à décider du transfert du siège social ;
- l’Assemblée générale peut être ordinaire ;
- l’Assemblée générale peut revêtir une forme mixte, c’est-à-dire à la fois Extraordinaire et    Ordinaire ;
- enfin si les statuts ont créé plusieurs catégories d’actions, les Assemblées spéciales peuvent réunir    les titulaires d’actions d’une catégorie déterminée.

La convocation des Assemblées Générales est faite par le Conseil d’Administration.
Le droit d’accès est exclusivement réservé aux actionnaires ou à leurs mandataires.
L’Assemblée générale peut également être convoquée par :
- le ou les Commissaires aux comptes ;
- un mandataire désigné en justice, à la demande de plusieurs actionnaires réunissant au moins le   dixième (1/10) du capital social ;
- le ou les liquidateurs.

Outre ces sociétés commerciales de type classique on trouve des sociétés coopératives au Bénin. Ce sont des sociétés de personnes à capital personnel et variable dont les parts non négociables dans tous les cas sont inaccessibles aux tiers.

Elles sont constituées de sept (7) membres au moins sur une base d’égalité des droits et des obligations. Sociétés ouvertes, les sociétés coopératives peuvent voir le nombre de leurs participants varier en fonction des entrées et des sorties des membres (retraits volontaires ou forcés - exclusion).

En conclusion, on retiendra que ce sont des textes désuets qui sont encore utilisés. Des efforts de modernisation sont en cours depuis 1990 et s’inscrivent dans le cadre du processus de l’intégration juridique et judiciaire en Afrique francophone engagé par l’Organisation pour l’Harmonisation en Afrique du Droit des Affaires (OHADA).

Ainsi, le Bénin fait partie des Etats qui ont adopté à Bamako (Mali) le projet d’acte uniforme relatif au Droit des Sociétés lors d’une réunion tenue du 10 au 19 Octobre 1995.

Le Traité relatif à l’Harmonisation du Droit des Affaires en Afrique signé par quatorze Etats de l’Afrique Francophone en 1990 va bouleverser considérablement la vie juridique des affaires en Afrique.

En effet, le domaine de l’harmonisation se définit comme suit : « Entre dans le domaine du Droit des Affaires, l’ensemble des règles relatives au Droit des Sociétés et au statut juridique des commerçants, aux recouvrements des créances, aux sûretés et aux voies d’exécution, au régime de redressement des entreprises et à la liquidation judiciaire, au Droit de l’arbitrage, au Droit du Travail, au Droit comptable, au Droit de la vente et aux transports. » C’est, à notre sens, l’aboutissement de ce vaste ensemble qui consacrera la nécessaire modernisation du Droit Commercial et du Droit des Sociétés du Bénin.

Programme d’Ajustement Structurel et
Assainissement du Système Bancaire

Nationalisées pendant la période révolutionnaire, les différentes banques béninoises ont fait faillite et une solution radicale s’imposait.
C’est ainsi que dans le cadre du programme d’Ajustement Structurel les autorités ont pris la décision de liquider les anciennes banques.
La première banque à être liquidée est la CNCA (Caisse Nationale de Crédit Agricole) dont la liquidation administrative est intervenue le 16 Novembre 1987.
La BBD (Banque Béninoise de Développement) a été liquidée judiciairement le 2 mai 1989.
La Banque Commerciale du Bénin en règlement judiciaire a cessé les activités depuis le 15 Juin 1990.
Grâce à l’appui financier des bailleurs du Club de Paris et du F.M.I., un Fonds d’Indemnisation et de Réhabilitation (FIR) est mis à la disposition du Bénin. Ce fonds d’environ 30 Milliards sous forme de prêts à des taux concessionnels devra servir pour le remboursement en priorité des déposants privés ainsi que les organismes publics d’importance stratégique : CNE, OBSS, SBEE, CEB, OPT. D’autres remboursements ont été effectués grâce aux fonds provenant des recouvrements de créances.
Au moment où les anciennes sont liquidées, sous l’égide de la Commission Bancaire de l’UEMOA et surtout de la BCEAO, des banques à capitaux privés se sont installées au Bénin.
Ces banques oeuvrent au rétablissement progressif de l’intermédiation financière.
La confiance commence à renaître. Au nombre de ces banques nous pourrons citer notamment :
* Financial Bank agréée en Novembre 1988 ;
* Bank of Africa agréée en Octobre 1989 ;
* Eco Bank agréée en Octobre 1989 ;
* BIBE (La Banque Internationale du Bénin) en Janvier 1990.
La seule banque de dimension vraiment internationale, le Crédit Lyonnais, a ouvert ses portes en 1993.

Il faut rappeler ici que le système bancaire béninois gravite autour de la BCEAO.
Après son rôle d’institut d’émission, la BCEAO assure le contrôle des banques primaires implantées dans chaque pays, au Bénin également.
C’est donc à la BCEAO que revient le pouvoir :
- d’agréer l’implantation d’une banque dans l’union ;
- de définir les règles de fonctionnement et les conditions de base applicables par les banques ;
- d’exercer un contrôle sur elles pour s’assurer du respect de l’orthodoxie bancaire qui caractérise l’UEMOA.
Ce contrôle est assuré par un organe spécialisé de la BCEAO, la commission bancaire basée à Abidjan en République de Côte d’Ivoire ;
- de retirer l’agrément à une banque qui ne respecte pas les conditions qu’elle a édictées.

Outre les banques précitées le système bancaire béninois compte quelques établissements financiers à savoir :
* la Fiduciaire S.A. ;
* IMUCO ; * CCP ;
* Crédit du Bénin.

Nous ne saurons finir notre propos sans insister sur le regain de confiance dans l’intermédiation financière.
Après quelques années d’activités, les nouvelles banques installées au Bénin ont connu des résultats probants en ce qui concerne la collecte des dépôts.
Ainsi, à la fin Décembre 1992, les dépôts s’élevaient à 98 Milliards et de nos jours ces dépôts avoisinent les 118 Milliards.
C’est dire que de nos jours et après la faillite quasi générale des banques nationalisées pendant la période révolutionnaire les hommes d’affaires béninois et les particuliers manifestent un regain de confiance dans l’intermédiation financière et dans le système bancaire en général. Malheureusement que cette énorme épargne reste de l’épargne oisive faute d’opportunité d’emplois et une insuffisance de dossiers bancables. Cette situation déplorable sera aggravée par une certaine léthargie du système judiciaire même si la loi portant réglementation bancaire a été promulguée par le chef de l’Etat : la loi n° 90-018 du 27 Juillet 1990.

Législation bancaire et garantie des dépôts

1. Loi n° 90-018 du 27 Juillet 1990 ;
2. Création de la Commission bancaire de l’UEMOA le 22/11/ 90.

Avant le renouveau démocratique, toutes les banques au Bénin étaient des banques d’Etat. Ayant opté pour le libéralisme, et sous l’égide du PAS le système bancaire a connu une profonde mutation. Pour répondre aux exigences qu’engendre la mutation et pour être en harmonie avec la politique bancaire de l’UEMOA, le Bénin s’est doté d’une loi portant réglementation du système bancaire : la loi n° 90-018 du 27 Juillet 1990.
Outre sa préoccupation de mettre la réglementation bancaire en conformité avec les dispositions de la convention portant création de la Commission bancaire de l’UEMOA cette loi a pour objectif de moderniser la législation bancaire et de l’adapter non seulement à l’environnement économique mais aussi au nouveau dispositif de gestion monétaire.
La présente loi concerne la définition du champ d’application de la loi, les dispositions applicables aux banques et établissements financiers, la qualité des dirigeants et personnel des Banques et Etablissements financiers, la répartition des compétences entre les organes qui participent à la réglementation et au contrôle de l’activité bancaire, les sanctions prévues en cas de non respect des dispositions diverses.

Dispositions relatives aux Banques et Etablissements financiers
Le renforcement des conditions d’accès au statut de Banque et d’Etablissement financier : Actuellement la procédure et les critères d’agrément répondent à une uniformisation au sein de l’union. Les articles 7,8, et 9 définissent les conditions et critères d’agrément d’une banque au Bénin. Ainsi l’article autorise seulement les banques agréées et inscrites sur la liste des banques à exercer le rôle de banquier défini à l’article 3. L’article 8 alinéa 1 stipule que les demandes d’agrément sont adressées au Ministre des Finances et déposées auprès de la Banque Centrale qui les instruit. Celle-ci vérifie si les personnes physiques ou morales qui demandent l’agrément satisfont aux conditions et obligations prévues aux articles 14, 15,18, 23, 24 et 26. Elle s’assure de l’adéquation de la forme juridique de l’entreprise à l’activité de banque ou d’Etablissement financier.
Quant au retrait d’agrément, il est défini par l’art. 12 et suivants de la loi 90-013 de Juillet 1990.

Une redéfinition de la déontologie et des critères rigoureux dans le choix des dirigeants et du personnel des banques et Etablissements financiers :
a) Le secret professionnel est reprécisé à travers l’article 19 qui stipule : « les personnes qui     concourent à la direction, à l’administration, à la gérance, au contrôle ou au fonctionnement des     banques et des établissements financiers sont tenues au secret professionnel, sous réserve des     dispositions de l’article 42 dernier paragraphe».
    Mais force nous est de reconnaître que la portée du secret professionnel a été limitée en se sens     qu’il n’est opposable ni à la Commission bancaire, ni à la banque centrale, ni à l’autorité judiciaire     agissant dans le cadre d’une procédure pénale (art. 42 Loi n° 90-018 du 27 Juillet 1990).
b) On note également des dispositions quant aux délits d’initié et des sanctions appropriées (cf. Titre     VI Contrôle et sanctions).
c) Quant au choix même des dirigeants et du personnel, la législation est devenue très sélective et      très rigoureuse. Ceci se voit à travers le Titre III (art. 14 15, 16, 17, 18 et 19).

Répartition des compétences entre les organes de réglementation et de contrôle:
- Le conseil des ministres de l’UEMOA ;
- Le ministre chargé des Finances ;
- La Banque Centrale ;
- La Commission bancaire de l’UEMOA. (cf. livre) « Les Banques Privées dans le développement    économique du Bénin et Article ».

Le financement de l’entreprise

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Parallèlement à la liquidation des anciennes banques, des banques privées se sont installées et ont contribué assez au rétablissement progressif de l’intermédiation financière.
Ces banques ont aujourd’hui des résultats encourageants quant à la collecte des dépôts.
Après une année d’activité, les dépôts s’élevaient à 98 Milliards et à Mai 94 ils étaient déjà à 118 Milliards.
Malheureusement, il y a absence d’opportunité d’emplois sains et une insuffisance de dossiers bancables. Actuellement, toutes les banques béninoises sont surliquidées.
L’épargne est essentiellement constituée de dépôts à vue donc remboursables à tout moment. Malgré tout, on note quand même une certaine méfiance quant aux dépôts à long terme. Le paradoxe est que dans un pays où tout est à reconstruire on ait autant d’épargne non utilisée faute d’environnement juridique sain et de projets bancables.

Absence d’un environnement juridique sain
L’appareil judiciaire béninois connaît une léthargie, une lenteur qui compromet sérieusement la garantie des capitaux.
Les investisseurs ne se sentent pas donc assez protégés par la justice et nul ne peut engager des sommes considérables s’il n’est sûr de rentrer en possession de ses fonds au moment opportun.
De même la faillite généralisée des banques de la place a créé le doute au sein des déposants et des particuliers qui ne se sentent pas tellement en sécurité.
A titre d’exemple, au moment où le chèque sans provision est passible des assises dans d’autres pays, il est à peine passible d’une juridiction correctionnelle au Bénin.
Le législateur a pris des décisions importantes dans ce sens par l’adoption d’une loi portant réglementation bancaire c’est la loi n° 90-018 du 27 Juillet 1990.
La création de la commission bancaire de l’UEMOA installée à Abidjan le 22 Novembre 1990.

Absence de projets réellement bancables
Les hommes d’affaires béninois préfèrent faire du commerce que de s’investir dans la production c’est-à-dire dans la création de la valeur ajoutée tant au niveau du secteur primaire que du secteur secondaire. Ces hommes d’affaires ne prennent pas un grand risque dans le domaine de l’import-export.
Or, il est démontré que plus le risque est grand plus il y a à gagner.
Les projets ne sont pas élaborés par des experts et des cadres dignes de ce nom. Ces projets restent le plus souvent au niveau d’idées que sous forme écrite.
Le manque de projets bancables est à notre avis le reflet du niveau intellectuel et du sens de créativité de ces hommes d’affaires qui n’ont pas encore la dimension de manager à l’américaine ou à la japonaise.
C’est dire qu’au Bénin le terrain est encore vierge dans le sens de l’innovation, de la créativité et surtout des risques.

Mesures à prendre :
- Elaboration d’une politique nationale de crédit à l’économie ;
- Mise au point d’une politique globale de relance parallèlement au programme d’ajustement    structurel.

Les Assurances

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Aux lendemains de l'indépendance du Bénin, le 1er Août 1960, près de vingt-deux Compagnies d'assurances étrangères (17 Compagnies françaises, 04 Compagnies britanniques, 01 Compagnie suisse) opéraient sur le marché béninois des assurances par le biais d'Agences ou de succursales locales.
En optant en 1974 pour la voie socialiste de développement économique et en décidant de la prise en charge par l'Etat des secteurs vitaux de l'économie nationale, le Bénin a institué, par une ordonnance (Ordonnance n° 74-85 du 30 Décembre 1974 instituant au profit de l'Etat le monopole des opérations d'assurance et de réassurance), le monopole des opérations d'assurance et de réassurance au profit d'une seule société d'Etat : la Société Nationale d'Assurance et de Réassurance (SO.N.A.R).
Le marché exploité par la SO.N.A.R. est dominé par des branches obligatoires que sont : l'assurance de responsabilité civile automobile et des assurances transports, branches dans lesquelles, elle réalise 85 % de son chiffre d'affaire actuellement. Mais la branche automobile est marquée par des résultats chroniquement déficitaires en raison de l'application d'un tarif insuffisant et d'un système d'indemnisation des préjudices corporels incompatibles avec le niveau de développement économique et social du pays.
Quant à l'assurance-vie, elle occupe une place très faible sur le marché béninois et ne représentait en moyenne que 3 % du chiffre d'affaires global de la SO.N.A.R.

L'enjeu que devait constituer pour l'Etat béninois l'institution du monopole n'a pas été mis à profit pour orienter l'épargne collectée vers la réalisation d'infrastructures susceptibles d'assurer le décollage de l'économie nationale.
En effet, plus de vingt ans après l'institution du monopole, le marché est caractérisé par : une absence de concurrence préjudiciable aux assurés qui ne peuvent choisir librement leurs assureurs, une ingérence des autorités de tutelle dans la gestion technique, financière et administrative de la société d'Etat, des limitations sévères en matière d'investissements et de placements et un environnement institutionnel et réglementaire inefficace.
C'est dans ce contexte, qu'en prélude à la libéralisation du secteur des assurances, un plan de restructuration de la SO.N.A.R. a été oeuvré en 1990. Il s'est traduit par une réduction du personnel qui est passé de 256 à 100 personnes, une dynamisation du service commercial et par une meilleure politique de placements axée sur la rentabilité.

Avec l'adoption de la loi n° 92-0029 du 26 Août 1992 fixant les règles applicables aux entreprises d'assurances et de capitalisation, aux opérations d'assurance et à la profession d'assurance, la libéralisation du secteur des assurances est devenue une réalité.
Cette loi abroge le monopole de la SO.N.A.R, sépare les opérations d'assurance sur la vie des opérations d'assurances dommages et autorise, l'ouverture dans un premier temps du marché de l'assurance-vie, puis ultérieurement du marché de l'assurance IARD (Incendie, Accidents et Risques Divers).
C'est ainsi que deux sociétés d'assurance sur la vie ont déjà obtenu leur agrément pour effectuer les opérations d'assurance-vie et de capitalisation sur toute l'étendue du territoire. Ce sont : l'Union Béninoise d'Assurance-Vie (U.B.A.-Vie) et la Société "Assurances et Réassurances du Golf de Guinée (A.R.G.G.).

La vocation internationale de l'assurance est telle aujourd'hui qu'une véritable politique d'assainissement ne peut réussir que dans le cadre d'une approche d'intégration régionale.
C'est ainsi que réunis à Ouagadougou en Avril 1991, les Ministres des Finances des quatorze pays de la Zone Franc ayant une monnaie, une langue et un héritage juridique en commun, ont décidé d'engager leurs Etats dans un programme de restructuration du secteur des assurances.
Les travaux du Comité des Experts ont abouti à la signature à Yaoundé le 10 Juillet 1992 par les Ministres des Finances, d'un Traité instituant une organisation intégrée de l'industrie des assurances dénommée : Conférence Inter-africaine des Marchés d'Assurances (CIMA) auquel a été annexé le Code CIMA.
Le Traité a créé des instances communautaires de décision et de contrôle dotées de pouvoirs supra nationaux. L'instance la plus importante sera la Commission Régionale de Contrôle des Assurances qui jouera le rôle de "gendarme" sur le marché des assurances des Etats Membres de la CIMA à l'instar de la Commission Bancaire dans les domaines Monétaire et Bancaire.
Le Code CIMA est quant à lui entré en vigueur le 15 Février 1995.
L'une de ses innovations les plus importantes porte sur le système d'indemnisation des préjudices corporels consécutifs aux accidents de la circulation caractérisé par la barèmisation.
Cette barèmisation consiste en l'établissement d'une grille d'évaluation permettant de déterminer par simple lecture, les responsabilités, les taux d'incapacité et des indemnités. Elle permettra , nous l'espérons, à la SONAR de bien évaluer ses provisions pour sinistre à payer et de parvenir sur l'ensemble du marché à rééquilibrer la branche automobile longtemps sinistrée. Avec les nouveaux instruments communautaires et le Code unique, le marché béninois des assurances dispose de précieux outils qui lui permettront certainement d'améliorer ses performances, de répondre efficacement aux besoins réels d'assurances exprimés par les populations afin que le secteur des assurances puisse contribuer de manière significative au financement de l'économie nationale.

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